Tre concetti che dovresti conoscere sul riconoscimento dei ricavi GAAP per i clienti con contratti
Per supportare JMP nel nostro percorso di separazione da SAS, il team Finance è cresciuto rapidamente nell'ultimo anno. Come organizzazione, ci impegniamo a condividere il "Perché?", anche se sembra un gergo finanziario complesso.
In questa nuova serie "Educazione finanziaria 101", il nostro obiettivo è spiegare argomenti finanziari di base in modo che siano utili a tutti.
Bentornati alla seconda parte di una serie in due parti che approfondisce il concetto di "Ricavi", il loro significato e come contabilizzarli correttamente. Questo mese spiegheremo come JMP definirà e riconoscerà i ricavi mentre ci addentriamo nei processi JMP First. I nuovi contratti venduti dai nostri gruppi beta in Germania e negli Stati Uniti stanno già generando la corretta contabilizzazione dei ricavi secondo le linee guida GAAP per la contabilizzazione dei ricavi: davvero entusiasmante!
Come riconosceremo i ricavi nei nostri sistemi JMP First?
Il mese scorso abbiamo discusso del fatto che i ricavi sono i ricavi derivanti dalla vendita di beni e/o servizi forniti. Per JMP, questo si riferisce principalmente ai ricavi derivanti sia dalla licenza che dai servizi post-contrattuale, o supporto tecnico, per i nostri prodotti. E sebbene oggi vengano riconosciuti integralmente al momento dell'invio di una fattura a un cliente, con JMP LLC applicheremo i principi contabili generalmente accettati (GAAP) e riconosceremo una parte dei ricavi al momento dell'adempimento e una parte per tutta la durata del contratto.
Cominciamo!
Ma cosa sono i GAAP?
Il Financial Accounting Standards Board (FASB) utilizza i Principi Contabili Generalmente Accettati (GAAP) come base per i metodi e le prassi contabili approvati. Per legge, il rispetto di questi principi è obbligatorio per qualsiasi società che pubblichi bilanci al pubblico e/o sia quotata in borsa. La Codificazione degli Standard Contabili (ASC) è l'attuale fonte unica dei GAAP statunitensi ed è gestita dal FASB.
ASC 606 – Riconoscimento dei ricavi per contratti
Il principio fondamentale del principio contabile sui ricavi è quello di rappresentare il trasferimento di beni o servizi promessi ai clienti in un importo che rifletta il corrispettivo a cui un'entità si aspetta di avere diritto in cambio di tali beni e servizi. Questa è la cosiddetta contabilità "per competenza", che si applica a tutti i contratti con i clienti, in base alla quale i ricavi vengono rilevati al momento della loro maturazione, non al momento della fatturazione al cliente o dell'incasso.
Per riconoscere i ricavi derivanti dalla vendita delle licenze JMP sono necessari cinque elementi.
Fase 1:
JMP deve identificare gli accordi presi con il cliente e capire se il cliente è in grado di pagare.
Esempio:
Firmato UTOF
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Fase 2 : JMP deve identificare gli obblighi contrattuali che JMP deve soddisfare, definiti "obblighi di prestazione". JMP ha due obblighi: consegnare la licenza al cliente e fornire supporto post-contratto, o supporto tecnico (PCS), per 12 mesi. Esempio: 5 licenze JMP (Obbligo 1) con PCS (Obbligo 2), come descritto nell'UTOF.
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Fase 3 : JMP deve determinare il prezzo di transazione per il contratto. Il nostro prezzo si basa su un pacchetto di licenza e PCS. Esempio : Piano tariffario a livelli fissi: prezzo di licenza + PCS.
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Fase 4 : JMP è tenuta ad allocare il prezzo di transazione della Fase 3 agli obblighi di prestazione della Fase 2. Esempio: Prezzi a livelli: licenze JMP 1-10 = $ 1.200. 5 licenze JMP * $ 1.200 = $ 6.000; come indicato nel preventivo. Generalmente, questo viene allocato all'83% alla licenza e al PCS al 17%, secondo il nostro metodo di allocazione.
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Fase 5 : JMP riconosce i ricavi quando OR , in quanto entità, soddisfa un obbligo di prestazione. La licenza viene consegnata al momento dell'adempimento e il PCS viene consegnato nell'arco di 12 mesi. Esempio : 5 licenze vengono evase e inviate al cliente. JMP riconoscerà i ricavi della licenza in anticipo all'83% e il PCS ogni mese, pro-rata, per l'intera durata del contratto di 12 mesi al 17%.
Cosa sono i ricavi differiti?
I ricavi differiti, noti anche come ricavi non maturati , sono registrati come passività nello stato patrimoniale. Si riferiscono a pagamenti anticipati ricevuti da un'azienda o a fatture inviate per prodotti o servizi da consegnare o erogare in futuro. In questi casi, i ricavi non sono stati conseguiti in quanto i prodotti o servizi sono ancora dovuti al cliente. Man mano che il prodotto o il servizio viene consegnato nel tempo, viene rilevato proporzionalmente come ricavo nel conto economico .
Nel caso di JMP, il PCS viene contabilizzato direttamente nel conto dei ricavi differiti al momento dell'adempimento e poi riconosciuto in modo proporzionale ogni mese per l'intero periodo di 12 mesi.
Promemoria:
Continuo a sentire parlare di diritti materiali: di cosa si tratta esattamente?
Un diritto materiale è una promessa implicita in un contratto in corso che dovrebbe essere contabilizzata come un'obbligazione di prestazione separata. Pertanto, un'opzione che fornisce a un cliente beni o servizi scontati in futuro può costituire un diritto materiale. Se il cliente riceve lo sconto in futuro in base al contratto attuale, ma un nuovo cliente non riceverebbe lo stesso sconto, si tratta di un diritto materiale.
Con i prezzi storici, i diritti materiali erano presenti poiché il JMP FYF era significativamente superiore al RYF e un cliente poteva ottenere il RYF, o sconto, solo come cliente attuale ricorrente. A un nuovo cliente sarebbe stata addebitata la commissione più elevata.
Pertanto, questi ricavi FYF non possono essere riconosciuti nei termini del contratto annuale, ma devono essere riportati nella "durata del contratto", ovvero per quanto tempo un cliente stipula in genere un contratto con JMP.
Questo rappresenta un modo molto complesso di contabilizzare i nostri contratti presso JMP, poiché dovremmo contabilizzare quote di fatturato lungo la "durata del contratto". Il modello di pricing a livelli garantisce la coerenza dei nostri prezzi e non prevede sconti per il rinnovo negli anni successivi. Pertanto, possiamo monitorare e contabilizzare più facilmente i nostri ricavi secondo i principi contabili GAAP.
Perché questo è importante per JMP?
Con l'avvicinarsi di JMP alla fase di "audit", dovremo conformarci ai principi contabili GAAP (Generally Accepted Accounting) nella rilevazione dei nostri ricavi. Lo scopo dei GAAP è creare un metodo di contabilità coerente, chiaro e comparabile, che ci fornisca un quadro completo dello stato di salute della nostra azienda.
- Migliora la coerenza delle informazioni finanziarie e dei registri contabili
- Riassume le registrazioni contabili in rendiconti finanziari completi e coerenti
- Fornisce una base di confronto tra più aziende
Perché questo è importante per me come dipendente?
Tutti noi abbiamo un ruolo da svolgere nella comprensione del Revenue Recognition. Ogni gruppo svolge un ruolo fondamentale nella creazione e nel miglioramento delle strategie di prezzo, nella stesura dei contratti, nell'aiutare i clienti a comprendere i prezzi, nell'applicazione degli sconti, nella puntualità e nella data di evasione degli ordini, nella contabilità e nella rendicontazione accurate e molto altro ancora.
Comprendere le implicazioni del riconoscimento dei ricavi GAAP può rivelarsi utile in questi vari processi, consentendoci di ottenere risultati finanziari chiari e coerenti.
Il principio di riconoscimento dei ricavi in DUE MINUTI! - YouTube
Che cos'è il riconoscimento dei ricavi SaaS? - Video Bing
Articolo in primo piano Grazie @TaraKups per le informazioni sempre informative.
Puoi chiarire perché il numero dell'83% è assegnato alla consegna delle licenze e il 17% per i PCS.
Modificheremmo mai il 17% per PCS, ad esempio, in ogni versione ci sono più piattaforme da supportare e più risorse necessarie per continuare con il livello di supporto di base che i nostri clienti si aspettano.
I .83 e .17 sono definiti dal FASB?
@stan_koprowski , la dichiarazione 83/17 si basava su un'analisi eseguita da SAS un paio di anni fa quando esaminava come allocare le entrate nel corso della vita di prodotti come JMP.Poiché siamo una consociata interamente controllata da SAS, vogliamo assicurarci di rimanere coerenti con il modo in cui SAS contabilizza e alloca le entrate per prodotti simili.Questo versamento verrà rivalutato periodicamente in base alle modifiche ai nostri prodotti.In genere è un'analisi molto dettagliata e richiede mesi per essere completata.
L'83/17 versato non è prescritto dal FASB, ma la metodologia su come le entrate vengono riversate negli obblighi dei clienti lo è.Spetta a ciascuna azienda trovare la propria allocazione versata e difendere la propria metodologia alle società di contabilità che ne controllano i risultati.
Spero che questo ti aiuti.
Ottimo articolo, @TaraKups ! Il riconoscimento dei ricavi è molto complesso, ma l'hai scomposto in un modo che lo rende più facile da capire.
