Trois concepts que vous devez connaître sur la comptabilisation des revenus selon les PCGR pour les clients avec des contrats
Pour accompagner JMP dans sa démarche de séparation de SAS, l'équipe Finance s'est rapidement agrandie au cours de l'année écoulée. En tant qu'organisation, nous nous efforçons de partager le « Pourquoi ? » même si cela ressemble à un jargon financier complexe.
Dans cette nouvelle série "Financial Literacy 101", nous visons à expliquer les sujets financiers de base d'une manière qui profite à tous.
Bienvenue à nouveau dans la partie 2 d'une série en deux parties qui plonge plus profondément dans les "Revenus", ce que cela signifie et comment en tenir compte de manière appropriée. Ce mois-ci, nous expliquerons comment JMP définira et comptabilisera les revenus au fur et à mesure que nous nous dirigerons vers nos processus JMP First.Nos nouveaux contrats vendus par nos groupes bêta en Allemagne et aux États-Unis produisent déjà la comptabilisation appropriée des revenus en utilisant les directives GAAP pour la reconnaissance des revenus - tellement excitant !!
Comment comptabiliserons-nous les revenus dans nos systèmes JMP First ?
Le mois dernier, nous avons discuté du fait que les revenus sont les revenus tirés de la vente de biens et/ou de services fournis.Pour JMP, cela signifie principalement les revenus générés à la fois par la licence et les services post-contrat, ou le support technique, pour nos offres de produits.Et alors qu'aujourd'hui, il est actuellement comptabilisé dans son intégralité lorsqu'une facture est envoyée à un client, sous JMP LLC, nous utiliserons les directives GAAP et comptabiliserons certains revenus au moment de l'exécution, et d'autres tout au long de la durée du contrat.
Plongeons-nous !
Qu'est-ce que les PCGR de toute façon?
Le Financial Accounting Standards Board (FASB) utilise les principes comptables généralement reconnus (PCGR) comme base des méthodes et pratiques comptables approuvées. Selon la loi, le respect de ces normes est requis pour toute entreprise publiant des états financiers au public et/ou si une entreprise est cotée en bourse. La codification des normes comptables (ASC) est la source unique actuelle des PCGR des États-Unis et est maintenue par le FASB.
ASC 606 - Reconnaissance des revenus pour les contrats
Le principe fondamental de la norme sur les produits est de décrire le transfert de biens ou de services promis aux clients d'un montant qui reflète la contrepartie à laquelle une entité s'attend à avoir droit en échange de ces biens et services.C'est ce qu'on appelle la comptabilité d'exercice qui s'applique à tous les contrats avec les clients dans lesquels les revenus sont comptabilisés lorsqu'ils sont gagnés, et non lorsqu'un client est facturé ou lorsque l'argent est reçu.
Cinq éléments sont nécessaires pour comptabiliser les revenus de la vente de licences JMP.
Étape 1: JMP doit identifier ce dont nous avons convenu avec le client et comprendre si le client peut payer.Exemple: Signé UTOF
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Étape 2 : JMP doit identifier ce que le contrat nous oblige à faire ou à fournir, décrit comme les « obligations de performance ». JMP a deux obligations : fournir la licence au client et fournir un support post-contrat ou technique client pendant 12 mois.Exemple: 5 Licences JMP (Obligation 1) avec PCS (Obligation 2) comme décrit dans l'UTOF
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Étape 3 : JMP doit déterminer le prix de transaction pour le contrat.Notre tarification est un prix groupé de licence et de PCS.Exemple : Barème de prix à niveau fixe - prix groupé de la licence + PCS
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Étape 4 : JMP est tenu d'allouer le prix de transaction de l'étape 3 aux obligations de performance de l'étape 2.Exemple: Tarification par niveau - Licences JMP 1-10 = 1 200 $. 5 licences JMP* 1 200 $ = 6 000 $ ; indiqué dans le Devis. Généralement, cela est alloué à la licence à 83% et au PCS à 17%, selon notre méthode d'allocation déterminée.
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Étape 5 : JMP comptabilise les revenus lorsque OU en tant qu'entité satisfait à une obligation de performanceLa licence est délivrée à l'exécution et PCS, délivrée sur une période de 12 mois.Exemple : 5 Les licences sont remplies et envoyées au client.JMP comptabilisera les revenus de licence à l'avance à 83 % et le PCS chaque mois, au prorata, sur le contrat de 12 mois à 17 %.
Qu'est-ce que les revenus différés ?
Les revenus différés sont également appelés revenu non gagné , et est inscrit au passif du bilan.Il s'agit des paiements anticipés qu'une entreprise reçoit OU des factures qui sont envoyées pour des produits ou des services qui doivent être livrés ou exécutés à l'avenir. Dans ces cas, les revenus n'ont pas été gagnés car les produits ou services sont toujours dus à un client. Comme le produit ou le service est livré au fil du temps, il est comptabilisé proportionnellement en chiffre d'affaires sur la releve de revenue .
Dans le cas de JMP, le PCS est comptabilisé directement sur le compte de revenus différés à l'exécution, puis comptabilisé au prorata chaque mois sur la durée de 12 mois.
Rappel:
J'entends sans cesse parler des droits matériels - qu'est-ce que c'est exactement ?
Un droit matériel est une promesse intégrée dans un contrat en cours qui doit être comptabilisée comme une obligation de prestation distincte.Par conséquent, une option qui offre à un client des biens ou des services à prix réduit à l'avenir peut être un droit matériel. Si le client bénéficie de la remise à l'avenir sur la base du contrat d'aujourd'hui, mais qu'un nouveau client ne bénéficierait pas de la même remise, il s'agit d'un droit matériel.
Dans le cadre des prix historiques, les droits matériels étaient présents car JMP FYF était nettement supérieur à RYF et un client ne pouvait obtenir le RYF, ou la remise, qu'en tant que client récurrent actuel.Un nouveau client se verrait facturer les frais les plus élevés.
Par conséquent, ces revenus FYF ne peuvent pas être reconnus dans les termes du contrat annuel, mais doivent être reportés sur la "durée de vie du contrat", c'est-à-dire la durée pendant laquelle un client passe généralement un contrat avec JMP.
Cela présente une manière très complexe de comptabiliser nos contrats chez JMP, puisque nous aurions à comptabiliser des portions de revenus sur la « durée de vie du contrat ».Le modèle de tarification par niveaux garantit que nos prix sont cohérents et n'offrent pas de remise pour le renouvellement les années suivantes.Par conséquent, nous pouvons plus facilement suivre et comptabiliser nos revenus selon les politiques GAAP.
Pourquoi est-ce important pour JMP ?
Au fur et à mesure que JMP devient une entreprise « auditable », nous devrons nous conformer aux directives GAAP lors de la comptabilisation de nos revenus. L'objectif des PCGR est de créer une méthode comptable cohérente, claire et comparable, nous donnant une image complète de la santé de notre entreprise.
- Améliore la cohérence des informations financières et des enregistrements comptables
- Résume les registres comptables en états financiers complets et cohérents
- Fournit une base de comparaison entre plusieurs entreprises
Pourquoi est-ce important pour moi en tant qu'employé ?
Nous avons tous un rôle à jouer dans la compréhension de la comptabilisation des revenus.Chaque groupe joue un rôle essentiel lorsqu'il s'agit de créer et d'améliorer des stratégies de tarification, de rédiger des contrats, d'aider les clients à comprendre les prix, d'appliquer des remises, de respecter les délais d'exécution et de datation, d'établir une comptabilité et des rapports précis, et bien plus encore.
Comprendre les implications de la reconnaissance des revenus selon les PCGR peut aider dans ces divers processus, nous conduisant à des résultats financiers cohérents et clairs.
Principe de comptabilisation des revenus en DEUX MINUTES ! - Youtube
Qu'est-ce que la reconnaissance des revenus SaaS ? -Bing vidéo
