關於合約客戶 GAAP 收入確認你應該知道的三個概念
為了支持 JMP 從 SAS 分離出去，財務團隊在過去一年中迅速壯大。作為一個組織，我們努力分享「為什麼？」即使它聽起來像是複雜的金融術語。
在這個新系列「金融知識 101」中，我們旨在以一種對所有人都有益的方式解釋基本的金融主題。
歡迎回到由兩部分組成的系列文章的第二部分，本系列文章將深入探討「收入」、其含義以及如何正確地對其進行核算。本月，我們將解釋 JMP 在進入 JMP First 流程時如何定義和確認收入。我們在德國和美國的測試組銷售的新合約已經按照 GAAP 收入確認指南產生了相應的收入確認——太令人興奮了！ ！
我們如何在 JMP First 系統中確認收入？
上個月，我們討論了收入是透過銷售商品和/或提供的服務所獲得的收入。對於 JMP 而言，這主要意味著透過我們的產品許可證和合約後服務或技術支援獲得的收入。雖然目前在向客戶發送發票時會全額確認收入，但根據 JMP LLC 的規定，我們將使用 GAAP 指南，在履行合約時確認部分收入，並在合約期限內確認部分收入。
讓我們開始吧！
GAAP 到底是什麼？
財務會計準則委員會 (FASB) 使用公認會計原則 (GAAP) 作為批准會計方法和實務的基礎。根據法律規定，任何向公眾發布財務報表和/或公開交易的公司都必須遵守這些標準。會計準則編纂（ASC）是目前美國 GAAP 的唯一來源，由 FASB 維護。
ASC 606 – 合約收入確認
收入準則的核心原則是描述向客戶轉移承諾的商品或服務，其金額應反映企業預期有權獲得的對價。這就是所謂的「應計」會計，適用於與客戶簽訂的所有合同，收入在賺取時確認，而不是在向客戶開具發票或收到現金時確認。
確認 JMP 許可證銷售收入需要五個要素。
步驟1：
JMP 需要確定我們與客戶達成的協議，並了解客戶是否有能力付款。
例子：
簽名 UTOF
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步驟 2 ：JMP 需要確定合約要求我們做什麼或提供什麼，即「履行義務」。 JMP 有兩項義務：向客戶交付許可證以及為客戶提供為期 12 個月的合約後支援或技術支援 (PCS)。範例： 5 個 JMP 許可證（義務 1），其中包含 UTOF 中所述的 PCS（義務 2）
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步驟 3 ：JMP 必須決定合約的交易價格。我們的定價是許可證和 PCS 的捆綁價格。範例：固定層級定價方案 - 許可證 + PCS 的捆綁價格
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步驟 4 ：JMP 需要將步驟 3 的交易價格分配給步驟 2 的履約義務。範例：分級定價 – JMP 1-10 許可證 = 1,200 美元。 5張JMP許可證*1,200美元=6,000美元；引文中概述。通常，按照我們確定的分配方法，83% 分配給許可證，17% 分配給 PCS。
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步驟 5 ：當OR作為實體滿足履約義務時，JMP 確認收入許可證在履行和 PCS 時交付，在 12 個月內交付。範例： 5 個許可證已履行並發送給客戶。 JMP 將預先確認 83% 的授權收入，並按比例在 12 個月的合約期間每月確認 17% 的 PCS。
什麼是遞延收入？
遞延收入也稱為未賺取收入，在資產負債表上記錄為負債。這是指本公司收到的預付款或針對將來交付或提供的產品或服務而發送的發票。在這些情況下，由於產品或服務仍欠客戶，因此尚未賺取收入。隨著產品或服務的交付，它將按比例在損益表中確認為收入。
在 JMP 的案例中，PCS 在履行時直接記入遞延收入帳戶，然後在 12 個月的期限內每月按比例確認。
提醒：
我一直聽到有關物質權利的消息──這到底是什麼？
重大權利是當前合約中嵌入的承諾，應作為一項單獨的履約義務進行核算。因此，未來向客戶提供折扣商品或服務的選擇權可能是一項實質權利。如果客戶將來根據今天的合約獲得折扣，但新客戶不會獲得相同的折扣，那麼這就是一項實質權利。
根據歷史定價，存在重大權利，因為 JMP FYF 明顯高於 RYF，而客戶只有作為現有回頭客才能獲得 RYF 或折扣。新客戶將被收取更高的費用。
因此，該 FYF 收入不能在年度合約條款中確認，而必須納入“合約期限”，即客戶通常與 JMP 簽訂合約的時間長度。
這表明 JMP 對合約的核算方式非常複雜，因為我們必須在「合約有效期」內確認部分收入。分級定價模型確保我們的定價一致，並且不會在後續幾年的續約中提供折扣。因此，我們可以更輕鬆地根據 GAAP 政策追蹤和核算我們的收入。
為什麼這對 JMP 來說很重要？
隨著 JMP 逐漸成為「可審計」公司，我們在確認收入時需要遵守 GAAP 指南。 GAAP 的目的是創建一種一致、清晰、可比較的會計方法，讓我們全面了解公司的健康狀況。
- 提高財務資訊和會計記錄的一致性
- 將會計記錄匯總為完整一致的財務報表
- 提供多家公司之間的比較基礎
作為一名員工，這對我為什麼重要？
我們每個人都應理解收入確認。每個小組在製定和加強定價策略、起草合約、幫助客戶了解定價、應用折扣、履行和約會的及時性、準確的會計和報告等方面都發揮著至關重要的作用。
了解 GAAP 收入確認的含義有助於這些不同的流程，從而讓我們獲得一致且清晰的財務結果。
兩分鐘了解收入確認原則！ - Youtube
什麼是 SaaS 收入確認？ - 必應視頻
特寫 很棒的文章， @塔拉庫普斯！ 收入確認非常複雜，但您已將其分解為更容易理解的方式。
@斯坦_科普羅夫斯基，83/17 洩漏事件是基於 SAS 幾年前進行的一項分析，當時該公司研究如何在 JMP 等產品的生命週期內分配收入。由於我們是 SAS 的全資子公司，因此我們希望確保與 SAS 為同類產品核算和分配收入的方式保持一致。我們將根據我們產品的變化定期重新評估這種洩漏。這通常是一個非常詳細的分析，需要幾個月的時間才能完成。
83/17 溢位並非由 FASB 規定，但有關收入如何溢位到顧客義務的方法卻是由 FASB 規定的。每家公司都有責任提出自己的分配方案，並向審計結果的會計師事務所捍衛自己的方法。
希望這可以幫助。
謝謝@塔拉庫普斯獲取始終資訊豐富的資訊。
您能否解釋為什麼 83% 的數量在交付許可證時分配，17% 的數量分配給 PCS。
例如，我們是否會修改 PCS 的 17%，每個版本都需要支援更多平台，並且需要更多資源來繼續滿足客戶所期望的支援基線水平。
.83 和 .17 是由 FASB 定義的嗎？
