關於合同客戶的 GAAP 收入確認，您應該了解的三個概念
為了支持 JMP 完成與 SAS 的分離，財務團隊在過去一年中迅速壯大。 作為一個組織，我們努力分享“為什麼？”即使這聽起來像是複雜的金融術語。
在這個新系列“金融素養101”中，我們旨在以對所有人都有益的方式解釋基本的金融主題。
歡迎回到這個由兩部分組成的系列的第二部分，該系列深入探討了“收入”、它的含義以及如何適當地解釋它。 本月，我們將解釋 JMP 在進入 JMP First 流程時如何定義和確認收入。我們在德國和美國的測試小組銷售的新合同已經使用 GAAP 收入確認准則產生了適當的收入確認 - 太令人興奮了！
我們將如何在 JMP First 系統中確認收入？
上個月，我們討論了收入是通過銷售商品和/或提供的服務賺取的收入。對於 JMP 來說，這主要意味著我們的產品的許可和合同後服務或技術支持所賺取的收入。雖然目前在向客戶發送發票時已完全確認，但根據 JMP LLC，我們將使用 GAAP 準則並在履行時確認一些收入，並在整個合同期內確認一些收入。
讓我們深入了解吧！
到底什麼是公認會計原則？
財務會計準則委員會 (FASB) 使用公認會計原則 (GAAP) 作為批准的會計方法和實踐的基礎。 根據法律規定，任何向公眾發布財務報表的公司和/或公開交易的公司都必須遵守這些標準。 會計準則編纂 (ASC) 是美國 GAAP 目前的單一來源，由 FASB 維護。
ASC 606 – 合同收入確認
收入準則的核心原則是描述向客戶轉讓承諾的商品或服務，其金額反映主體預期有權換取這些商品和服務的對價。這就是所謂的“權責發生製”會計，適用於與客戶簽訂的所有合同，其中收入在賺取時確認，而不是在向客戶開具發票或收到現金時確認。
確認 JMP 許可證銷售收入需要五個要素。
步驟1： JMP 需要確定我們與客戶達成的協議，並了解客戶是否可以付款。例子：簽署UTOF
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第2步：JMP 需要確定合同要求我們做什麼或提供什麼，稱為“履約義務”。JMP 有兩項義務，向客戶交付許可證，並向客戶提供合同後或技術支持 (PCS)。客戶 12 個月。例子： 5 個帶有 PCS（義務 2）的 JMP 許可證（義務 1），如 UTOF 中所述
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步驟3 ：JMP 必須確定合約的交易價格。我們的定價是許可證和 PC 的捆綁價格。例子:固定層級定價表 – 許可證 + PC 的捆綁價格
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步驟4 ：JMP 需要將步驟 3 中的交易價格分配至步驟 2 中的履約義務。例子：分級定價 – JMP 1-10 許可證 = 1,200 美元。 5 個 JMP 許可證*1,200 美元=6,000 美元；報價中概述。 一般來說，根據我們確定的分配方法，這會分配給許可證 83%，分配給 PCS 17%。
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步驟5 ：JMP 在以下情況確認收入：或者作為實體履行履約義務許可證在履行時交付，PCS 在 12 個月內交付。例子： 5 許可證已履行並發送給客戶。JMP 將預先確認 83% 的許可收入，並在 12 個月的合同中按比例確認每月 PCS 收入的 17%。
什麼是遞延收入？
遞延收入也稱為不勞而獲的收入，並在資產負債表上記錄為負債。這是指公司收到的預付款或為將來要交付或執行的產品或服務發送的發票。 在這些情況下，由於產品或服務仍欠客戶，因此尚未賺取收入。 隨著產品或服務隨著時間的推移交付，它按比例確認為收入收入證明。
在 JMP 的案例中，PCS 在履行時直接記入遞延收入賬戶，然後在 12 個月的期限內每月按比例確認。
提醒：
我不斷聽說物質權利——這到底是什麼？
實質性權利是嵌入當前合同中的承諾，應作為單獨的履約義務進行會計處理。因此，未來為客戶提供折扣商品或服務的選擇權可能是一項實質性權利。 如果客戶將來根據今天的合同獲得折扣，但新客戶不會獲得相同的折扣，這是一項物質權利。
根據歷史定價，存在重大權利，因為 JMP FYF 明顯高於 RYF，並且客戶只能作為當前的經常性客戶獲得 RYF 或折扣。新客戶將被收取更高的費用。
因此，FYF 收入不能在年度合同條款中確認，而是必須納入“合同期限”，即客戶通常與 JMP 簽訂合同的期限。
這對 JMP 的合同會計處理提出了一種非常複雜的方式，因為我們必須在“合同期限”內確認部分收入。分級定價模型確保我們的定價保持一致，並且不會為後續年份的續訂提供折扣。因此，我們可以根據 GAAP 政策更輕鬆地跟踪和核算我們的收入。
為什麼這對 JMP 很重要？
隨著 JMP 成為一家“可審計”公司，我們在確認收入時需要遵守 GAAP 指南。 GAAP 的目的是創建一致、清晰且可比較的會計方法，讓我們全面了解公司的健康狀況。
- 提高財務信息和會計記錄的一致性
- 將會計記錄匯總為完整且一致的財務報表
- 提供多家公司之間的比較基礎
作為一名員工，為什麼這對我很重要？
我們都可以在理解收入確認方面發揮作用。每個團隊在創建和增強定價策略、起草合同、幫助客戶了解定價、應用折扣、履行和約會的及時性、準確的會計和報告等方面都發揮著至關重要的作用。
了解 GAAP 收入確認的含義有助於完成這些不同的流程，使我們獲得一致且清晰的財務結果。
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