Drei Konzepte zur GAAP-Umsatzrealisierung für Kunden mit Verträgen, die Sie kennen sollten
Um JMP bei der Trennung von SAS zu unterstützen, ist das Finanzteam im vergangenen Jahr stark gewachsen. Als Unternehmen möchten wir das „Warum?“ vermitteln, auch wenn es nach kompliziertem Finanzjargon klingt.
In dieser neuen Reihe „Finanzkompetenz 101“ möchten wir grundlegende Finanzthemen auf eine Weise erklären, die für alle von Nutzen ist.
Willkommen zurück zu Teil 2 unserer zweiteiligen Serie, die sich eingehender mit dem Thema „Umsatz“ befasst, was er bedeutet und wie er angemessen erfasst wird. Diesen Monat erklären wir, wie JMP Umsatz definiert und erfasst, während wir unsere JMP First-Prozesse einführen. Unsere neuen Verträge, die von unseren Beta-Gruppen in Deutschland und den USA verkauft wurden, führen bereits zu einer angemessenen Umsatzerfassung gemäß den GAAP-Richtlinien für Umsatzerfassung – so spannend!
Wie erfassen wir den Umsatz in unseren JMP First-Systemen?
Letzten Monat haben wir erläutert, dass Umsatzerlöse Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und/oder erbrachten Dienstleistungen sind. Für JMP bedeutet dies in erster Linie Umsatzerlöse aus der Lizenz und den nachvertraglichen Dienstleistungen bzw. dem technischen Support für unsere Produktangebote. Während diese derzeit vollständig erfasst werden, wenn eine Rechnung an einen Kunden gesendet wird, verwenden wir bei JMP LLC die GAAP-Richtlinien und erfassen einen Teil des Umsatzes zum Zeitpunkt der Erfüllung und einen Teil über die gesamte Vertragslaufzeit.
Tauchen wir ein!
Was sind GAAP überhaupt?
Das Financial Accounting Standards Board (FASB) verwendet die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) als Grundlage für anerkannte Rechnungslegungsmethoden und -praktiken. Die Einhaltung dieser Standards ist gesetzlich für jedes Unternehmen vorgeschrieben, das einen Jahresabschluss veröffentlicht und/oder börsennotiert ist. Die Accounting Standards Codification (ASC) ist die aktuelle einzige Quelle der US-GAAP und wird vom FASB verwaltet.
ASC 606 – Umsatzrealisierung für Verträge
Das Kernprinzip des Umsatzstandards besteht darin, die Übertragung versprochener Güter oder Dienstleistungen an Kunden in einem Betrag abzubilden, der die Gegenleistung widerspiegelt, die ein Unternehmen im Austausch für diese Güter und Dienstleistungen erwartet. Dies wird als periodengerechte Rechnungslegung bezeichnet und gilt für alle Verträge mit Kunden. Dabei werden Umsätze erfasst, wenn sie erzielt werden, nicht erst, wenn dem Kunden eine Rechnung ausgestellt wird oder Geld eingeht.
Zur Erfassung des Umsatzes aus dem Verkauf von JMP-Lizenzen sind fünf Elemente erforderlich.
Schritt 1:
JMP muss feststellen, was wir mit dem Kunden vereinbart haben und wissen, ob der Kunde zahlen kann.
Beispiel:
Signiertes UTOF
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Schritt 2 : JMP muss die vertraglichen Verpflichtungen (Leistungsverpflichtungen) identifizieren. JMP hat zwei Verpflichtungen: die Bereitstellung der Lizenz und die Bereitstellung von technischem Support (PCS) für 12 Monate nach Vertragsabschluss. Beispiel: 5 JMP-Lizenzen (Verpflichtung 1) mit PCS (Verpflichtung 2) gemäß UTOF.
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Schritt 3 : JMP muss den Transaktionspreis für den Vertrag festlegen. Unser Preis ist ein Paketpreis für Lizenz und PCS. Beispiel : Festpreisplan – Paketpreis für Lizenz + PCS
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Schritt 4 : JMP muss den Transaktionspreis aus Schritt 3 den Leistungsverpflichtungen aus Schritt 2 zuordnen. Beispiel: Staffelpreis – JMP 1–10 Lizenzen = 1.200 $. 5 JMP-Lizenzen x 1.200 $ = 6.000 $ (siehe Angebot). Gemäß unserer festgelegten Zuordnungsmethode wird dies in der Regel zu 83 % der Lizenz und zu 17 % dem PCS zugeordnet.
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Schritt 5 : JMP erfasst Umsatzerlöse, wenn OR als Unternehmen eine Leistungsverpflichtung erfüllt. Die Lizenz wird bei Erfüllung der Vertragspflichten und die PCS über einen Zeitraum von 12 Monaten ausgeliefert. Beispiel : 5 Lizenzen werden erfüllt und an den Kunden versandt. JMP erfasst den Lizenzumsatz im Voraus mit 83 % und die PCS monatlich anteilig über die 12-Monats-Vertragslaufzeit mit 17 %.
Was ist aufgeschobener Umsatz?
Passive Umsatzerlöse werden auch als nicht realisierte Umsätze bezeichnet und in der Bilanz als Verbindlichkeit erfasst. Dabei handelt es sich um Vorauszahlungen oder Rechnungen für Produkte oder Dienstleistungen, die erst in der Zukunft geliefert oder erbracht werden sollen. In diesen Fällen ist der Umsatz noch nicht realisiert, da die Produkte oder Dienstleistungen noch dem Kunden geschuldet sind. Da die Produkte oder Dienstleistungen über einen bestimmten Zeitraum hinweg geliefert werden, werden sie in der Gewinn- und Verlustrechnung anteilig als Umsatzerlöse erfasst.
Im Fall von JMP wird der PCS bei Erfüllung direkt auf das Konto „Aufgeschobener Umsatz“ gebucht und dann über die Laufzeit von 12 Monaten jeden Monat anteilig erfasst.
Erinnerung:
Ich höre immer wieder von Materialrechten – was genau ist das?
Ein wesentliches Recht ist eine in einem bestehenden Vertrag verankerte Zusage, die als separate Leistungsverpflichtung bilanziert werden sollte. Daher kann eine Option, die einem Kunden zukünftig vergünstigte Waren oder Dienstleistungen gewährt, ein wesentliches Recht sein. Wenn der Kunde aufgrund des heutigen Vertrags zukünftig einen Rabatt erhält, ein neuer Kunde jedoch nicht denselben Rabatt erhalten würde, handelt es sich um ein wesentliches Recht.
Bei der historischen Preisgestaltung lagen wesentliche Rechte vor, da die FYF von JMP deutlich höher war als die RYF und ein Kunde die RYF bzw. den Rabatt nur als bestehender, wiederkehrender Kunde erhalten konnte. Neukunden mussten die höheren Gebühren zahlen.
Daher können diese FYF-Einnahmen nicht in den Bedingungen des Jahresvertrags erfasst werden, sondern müssen über die gesamte „Vertragslaufzeit“ hinweg fortgeführt werden, d. h., wie lange ein Kunde normalerweise einen Vertrag mit JMP hat.
Dies stellt eine sehr komplexe Art der Abrechnung unserer Verträge bei JMP dar, da wir Umsatzanteile über die gesamte Vertragslaufzeit erfassen müssten. Das Staffelpreismodell stellt eine einheitliche Preisgestaltung sicher und gewährt keinen Rabatt bei Vertragsverlängerungen in Folgejahren. Dadurch können wir unsere Umsätze nach GAAP-Richtlinien einfacher verfolgen und abrechnen.
Warum ist das für JMP wichtig?
Da JMP ein prüfungspflichtiges Unternehmen wird, müssen wir bei der Umsatzrealisierung die GAAP-Richtlinien einhalten. Ziel der GAAP ist es, eine einheitliche, klare und vergleichbare Rechnungslegungsmethode zu schaffen, die uns ein umfassendes Bild der Unternehmenslage vermittelt.
- Verbessert die Konsistenz von Finanzinformationen und Buchhaltungsunterlagen
- Fasst Buchhaltungsunterlagen zu vollständigen und konsistenten Jahresabschlüssen zusammen
- Bietet eine Vergleichsgrundlage zwischen mehreren Unternehmen
Warum ist das für mich als Arbeitnehmer wichtig?
Wir alle tragen zum Verständnis der Umsatzrealisierung bei. Jede Gruppe spielt eine wichtige Rolle bei der Entwicklung und Verbesserung von Preisstrategien, der Vertragsgestaltung, der Unterstützung von Kunden beim Preisverständnis, der Anwendung von Rabatten, der pünktlichen Erfüllung und Datierung, der genauen Buchhaltung und Berichterstattung und vielem mehr.
Das Verständnis der Auswirkungen der GAAP-Umsatzrealisierung kann bei diesen verschiedenen Prozessen hilfreich sein und uns zu konsistenten und klaren Finanzergebnissen führen.
Das Prinzip der Umsatzrealisierung in ZWEI MINUTEN! - YouTube
Was ist SaaS-Umsatzrealisierung? – Bing-Video
Feature-Geschichte Danke @TaraKups für die stets informativen Informationen.
Können Sie erklären, warum die 83 %-Nummer bei der Lieferung von Lizenzen und 17 % für PCS zugewiesen wird?
Würden wir beispielsweise jemals die 17 % für PCS ändern, sind mit jeder Version mehr Plattformen zu unterstützen und es sind mehr Ressourcen erforderlich, um mit dem grundlegenden Supportniveau fortzufahren, das unsere Kunden mittlerweile erwarten.
Sind .83 und .17 vom FASB definiert?
@stan_koprowski , die 83/17 verschüttet basierte auf einer Analyse, die SAS vor ein paar Jahren durchgeführt hat, als es darum ging, wie Einnahmen über die Lebensdauer von Produkten wie JMP verteilt werden können.Da wir eine hundertprozentige Tochtergesellschaft von SAS sind, möchten wir sicherstellen, dass wir im Einklang mit der Art und Weise bleiben, wie SAS Einnahmen für gleichartige Produkte verbucht und zuweist.Diese Verschüttungen werden in regelmäßigen Abständen auf der Grundlage von Änderungen an unseren Produkten neu bewertet.Es handelt sich in der Regel um eine sehr detaillierte Analyse, deren Fertigstellung Monate in Anspruch nimmt.
Die 83/17-Verschüttung ist vom FASB nicht vorgeschrieben, wohl aber die Methodik, wie Einnahmen in Kundenverpflichtungen übertragen werden.Es liegt an jedem Unternehmen, seine eigene Aufteilung zu ermitteln und seine Methodik gegenüber den Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zu verteidigen, die seine Ergebnisse prüfen.
Hoffe das hilft.
Großartiger Artikel, @TaraKups ! Die Umsatzrealisierung ist sehr komplex, aber Sie haben sie so aufgeschlüsselt, dass sie leichter verständlich ist.
