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Politik |
US-Umsatzsteuer und Befreiung |
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| Dokument Identifikation |
POL-FIN-00004 |
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| Datum des Inkrafttretens |
01.01.2023 |
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| Ausführung |
1,0 |
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| Land/Region |
UNS |
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1.0 Zusammenfassung
In diesem Dokument werden die Richtlinien zur Berechnung der Umsatzsteuer auf Kundenbestellungen und zur Überweisung der Zahlung an den Steuerstaat beschrieben.
2.0 Umfang
Diese Richtlinie wird von JMP Finance gepflegt und verwaltet und gilt für alle US-Kunden.
3.0 Referenzen
- Umsatzsteuergesetze, die von bundesstaatlichen oder lokalen Gesetzgebern in den USA erlassen wurden
- Umsatzsteuervorschriften, die von staatlichen oder lokalen Regierungsbehörden der USA erlassen wurden
4.0 Definitionen
4.1 Umsatzsteuer : Eine auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen in den USA erhobene Steuer, die normalerweise als Prozentsatz des Kaufpreises berechnet und vom Verkäufer (JMP) erhoben wird. Der anwendbare Steuersatz variiert und wird von jedem Staat und der örtlichen Gerichtsbarkeit festgelegt.
4.2 Steuerbefreiung: Eine gesetzliche Ausnahme, die es dem Verkäufer (JMP) erspart, Umsatzsteuer für eine bestimmte Transaktion oder für alle Transaktionen mit einem Kunden zu erheben. Der Steuerbefreiungsstatus wird von der staatlichen oder lokalen Behörde gewährt, die die Erhebung der Umsatzsteuer angeordnet hat. Ausnahmen können aus verschiedenen Gründen gewährt werden und können für einen einzelnen Verkauf, alle Verkäufe für einen bestimmten Zeitraum oder alle Verkäufe auf Dauer gelten.
4.3 UTOF : Bestellformular für allgemeine Geschäftsbedingungen. Das Rechtsdokument wird JMP Statistical Discovery LLC verwenden, um mit Kunden jährliche Lizenzvereinbarungen abzuschließen.
4.4 AvaTax: Umsatzsteuer-Berechnungsprogramm von Avalara, das als Konnektor in NetSuite integriert ist und eine Echtzeit-Umsatzsteuerberechnung auf der Rechnung in NetSuite ermöglicht. Verfolgt alle JMP-Verkaufsdaten auf ihrer Website, um sie für die Einreichung von Umsatzsteuererklärungen bei staatlichen und lokalen Gerichtsbarkeiten zu verwenden.
4.5 ECM Pro: Steuerbefreiungs-Compliance-Management-Software von Avalara, integriert in AvaTax, die eine Echtzeitbefreiung für entsprechende Verkäufe ermöglicht.
5,0 Politik
5.1 JMP erhebt Umsatzsteuer auf Verkäufe an US-Kunden, basierend auf dem Standort des Site-Administrators, der als Versandstandort gilt. JMP wird alle angemessenen Anstrengungen unternehmen, um den korrekten Standort zu ermitteln und AvaTax zur Berechnung der anfallenden Steuern nutzen.
5.2 In der UTOF heißt es: „Der Kunde ist für alle anfallenden Steuern verantwortlich, mit Ausnahme der Steuern, die auf dem Einkommen von JMP basieren.“ Sofern im Bestellformular nicht anders angegeben, enthalten die Gebühren keine Steuern. JMP wird angemessene Anstrengungen unternehmen, um die geltenden Steuern auf der Rechnung von JMP anzugeben. Der Kunde wird alle Mehrwertsteuer-, GST- oder Verkaufssteuern, die für die Nutzung des Angebots durch den Kunden außerhalb der USA anfallen und nicht in der Rechnung von JMP enthalten sind, selbst ermitteln und zahlen.“
5.3 Wenn eine Bestellung mehr als 7.500 USD kostet, akzeptiert JMP eine vom Kunden bereitgestellte Steuerbefreiungsbescheinigung. JMP bestimmt anhand der Art des Verkaufs und des Versandorts, ob das staatlich ausgestellte Zertifikat gültig ist. Sofern gültig, gewährt JMP dem Kunden eine Steuerbefreiung für die Bestellung und berechnet keine Umsatzsteuer auf der Rechnung. Ist die Gültigkeit ungültig, ist JMP verpflichtet, auf die Bestellung Umsatzsteuer zu erheben.
5.4 Von Kunden bereitgestellte gültige Steuerbefreiungsbescheinigungen werden in ECM Pro erfasst und gespeichert. Innerhalb von 90 Tagen nach dem Ablaufdatum sendet ECM Pro gegebenenfalls eine E-Mail-Benachrichtigung an den Kunden mit der Bitte, ein neues Zertifikat hochzuladen. Der Kunde ist für die rechtzeitige Bereitstellung des neuen Zertifikats verantwortlich.
5.5 Staatliche und lokale Steuerhoheitsgebiete haben unterschiedliche Häufigkeiten für die Abgabe von Umsatzsteuererklärungen. Entsprechend der Häufigkeit der einzelnen Gerichtsbarkeiten erstellt AvaTax ein Haftungsarbeitsblatt auf der Grundlage der geltenden Verkäufe bis zum 5 Th des Folgemonats. JMP prüft dieses Arbeitsblatt und erteilt die Genehmigung für die Einreichung jeder Steuererklärung bis zum 10 Th des Folgemonats. Avalara wird Umsatzsteuererklärungen für jede Gerichtsbarkeit auf der Grundlage der jeweiligen Fristen einreichen, spätestens jedoch bis zum Ende des Folgemonats.
5.6 Avalara überweist die Umsatzsteuerschuldbeträge innerhalb der geltenden Frist an die entsprechenden staatlichen und lokalen Gerichtsbarkeiten und zieht den in unserem Namen gezahlten Pauschalbetrag vom Bankkonto von JMP ein.
5.7 JMP ist in allen staatlichen und lokalen Gerichtsbarkeiten für die Umsatzsteuer registriert, in denen JMP-Produkte steuerpflichtig sind, die Schwellenwerte für den wirtschaftlichen Zusammenhang eingehalten werden oder die Schwellenwerte für den Zusammenhang mit der physischen Präsenz eingehalten werden. AvaTax benachrichtigt JMP, wenn ein steuerpflichtiges Ereignis in einem Rechtsgebiet eintritt, in dem wir nicht registriert sind. JMP vergleicht jährlich die Wirtschaftstätigkeit und die Standorte der Mitarbeiter mit den Schwellenwerten der staatlichen und lokalen Gerichtsbarkeit, um alle weiteren Gerichtsbarkeiten zu ermitteln, in denen eine Registrierung erforderlich ist. In allen Fällen wird JMP versuchen, sich zeitnah in den entsprechenden Gerichtsbarkeiten registrieren zu lassen.
